梧工辦發(fā)〔2021〕2號
梧州市總工會辦公室
關于印發(fā)《梧州市總工會關于全面
實施預算績效管理的實施辦法》的通知
各縣（市、區(qū)）總工會，各園區(qū)工會，各產業(yè)工會，市總各部門、直屬單位：
《梧州市總工會關于全面實施預算績效管理的實施辦法》已經梧州市總工會2021年第3次主席辦公會議審議通過?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
未盡事宜請與市總工會財務部聯(lián)系，聯(lián)系電話： 6016318
梧州市總工會辦公室
2021年2月5日
梧州市總工會關于全面實施預算績效預算
管理的實施辦法
為貫徹落實《中華全國總工會關于全面實施預算績效管理的實施意見》（工辦發(fā)〔2019〕25）、《廣西壯族自治區(qū)總工會關于全面實施預算績效管理的實施辦法》（桂工辦發(fā)〔2020〕29號）要求，全面實施預算績效管理，提高工會資金使用效益，結合梧州工會預算績效管理工作的實際，提出如下實施辦法：
一、重要意義
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神。貫徹落實黨的十九大報告提出“建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”。全面實施預算績效管理是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內在要求。工會系統(tǒng)全面實施預算績效管理是深化工會財務預算改革、健全完善工會財務管理制度、優(yōu)化工會資金配置的重要舉措。
二、主要目標
貫徹落實中國工會十七大和廣西工會十三大部署的目標任務，堅持問題導向，強化績效理念，深化預算改革，創(chuàng)新管理方式，硬化預算約束，力爭用3-5年時間在縣級（含）以上工會基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，促進具備條件的基層工會全面實施預算績效管理，實現(xiàn)預算和績效管理一體化，不斷提高工會資金配置效率和使用效益。全力打造適應全市工會工作新常態(tài)、新要求的梧州工會預算績效管理體系。
（一）2021-2022年基本夯實全面實施預算績效管理基層。市、縣（市、區(qū)）總工會及所屬事業(yè)單位全面啟動預算績效管理，圍繞工會系統(tǒng)主責主業(yè)和黨和政府分配的工作任務，統(tǒng)籌謀劃工會預算資金的投入、產出、社會效益和職工滿意度，聚焦提升覆蓋面廣、社會關注度高、持續(xù)時間長的重大政策、項目實施效果。初步建立績效目標、績效監(jiān)控、績效評價、結果應用等管理流程和相關制度，構建工會預算績效管理制度框架體系。
（二）2023年基本實現(xiàn)預算績效管理的全面覆蓋。預算績效管理體系全方位，構建事前事中事后績效管理，細化預算績效管理目標和評價體系；逐步完善預算績效管理目標、績效監(jiān)控、績效評價、結果應用4個流程；強化預算績效管理約束力，建立績效信息公開機制和問責機制；建立共性支出指標體系和分行業(yè)個性指標體系，形成標準科學的評價指標體系。
（三）2024年結構較完善的全面預算績效管理系統(tǒng)。形成權責清晰的分工機制、科學規(guī)范的運行機制、科學合理的項目支出定額與績效目標匹配的標準體系、規(guī)范健全的制度體系、細分類機制、預算績效考評機制，預算和績效管理基本實現(xiàn)一體化。建設預算績效管理信息化系統(tǒng)。
三、工作任務
（一）構建全方位預算績效管理格局
1.在縣級（含）以上工會實施預算績效管理。將縣級（含）以上工會收支預算全面納入績效管理。重點從預算收入績效、預算支出績效和預算績效管理水平等維度進行評價。預算收入要以撥繳經費收入為重點，主要評價工會經費財政劃撥和稅務代收全面覆蓋、足額及時、穩(wěn)步增長等。預算支出的安排要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行。預算支出以主責主業(yè)和重點工作為重點，主要評價工會資金用于職工活動、工會業(yè)務、維權幫扶及工會可持續(xù)發(fā)展能力、服務本地區(qū)重要戰(zhàn)略發(fā)展等。預算績效管理以管理實效為重點，從管理范圍、管理方式、管理質量、實施效果等方面進行評價。工會預算績效評價結果與轉移支付資金分配掛鉤，納入對市縣級工會績效考評范圍并逐步提高考評分值權重。工會預算要緊緊圍繞黨和國家工作大局，以及工會工作全局，優(yōu)先保障工會組織正常運轉和工運事業(yè)健康發(fā)展，不得超出自身財力可能開工建設大型項目，確保工會資源高效配置，增強財力可持續(xù)性。
2.在工會機關和工會事業(yè)單位實施預算績效管理。將縣級（含）以上工會機關和所屬事業(yè)單位全面納入績效管理，圍繞工作職責、工作發(fā)展規(guī)劃，以預算資金管理為主線，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續(xù)發(fā)展能力和職工滿意度等方面，實施單位預算管理，推動提高單位整體績效水平。
在保證合規(guī)性的基礎上，工會機關賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權。構建“部門職責-工作活動-預算項目”三個層級的預算績效管理架構，形成部門職責引領預算支出的管理導向。“部門職責”是工會機關賦予部門的職能和應履行的主要責任；“工作活動”是部門履行某項職責所采取的中長期工作舉措，是部門職責的反映和預算項目歸集；“預算項目”是支撐某項工作活動開展的具體支出，是對工作活動的分解。部門預算編制建立部門職責、工作活動的關聯(lián)關系，所有預算項目在部門職責和工作活動下編列，與部門職責無關的工作活動、與工作活動無關的預算項目不得列入部門預算。構建部門規(guī)劃管理與預算績效管理協(xié)調推進機制，預算部門滾動編制未來三年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確部門和單位戰(zhàn)略目標，據(jù)以確定工作活動目標和預算項目目標，探索建立三年事業(yè)發(fā)展?jié)L動項目庫。部門和單位預算績效管理納入同級工會機關績效考評范圍，逐步提高考評分值權重。
3.對工會項目預算實施績效管理。將縣級（含）以上工會所有項目全面納入績效管理，從數(shù)量、質量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量項目預算資金使用效果。對實施期超過一年的重大項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調整機制，凡是超過一年的項目要動態(tài)評價，績效低下的項目要及時清理退出。逐步建立健全定性與定量相結合，共性指標與個性指標相結合的績效指標體系。重大項目除上級部門已明確實施周期之外，一般不超過3年，對達到有效期限的項目進行績效評價，要把預算撥款與項目進度結合起來，將績效評價結果作為項目保留、調整、清退等重要依據(jù)。
建立預算管理與績效管理相適應的管理制度。規(guī)范項目支出分類，將績效管理重心放在工運事業(yè)發(fā)展、幫扶維權、職工技能提升等重大支出；逐步壓減工會專項資金個數(shù)，整合投向趨同、交叉或政策碎片化的項目，防止資金固化；健全以績效為核心的項目資金管理辦法，原則上實現(xiàn)“一類項目、一個辦法”，約束和規(guī)范自由裁量權，辦法要增設績效預算管理規(guī)范化要求；推進項目支出定額標準建設，發(fā)揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用，以項目分類為基礎完善項目支出標準；強化績效評價標準化研究建設，形成細分類別、行業(yè)的評價指標值和標桿值。
（二）建立全過程預算績效管理鏈條
4.建立績效評估機制。縣級（含）以上工會要結合預算評審、項目審批等，在新提出安排重大項目時開展事前績效評估，并將評結果作為申請預算和預算安排的重要依據(jù)，從源頭上提高預算編制的科學性和精準性。
構建事前績效評估、事中績效監(jiān)控、事后績效評價全過程管理格局。各部門各單位要結合預算評審、項目評審等，對新出臺重大政策、項目開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、預算申請合規(guī)合理性等，要加強基建投資績效評估，評估結果作為申請預算的必備條件。財務部門要加強新增項目預算審核，必要時可以組織第三方機構獨立開展績效評估。評估結果作為預算安排以及項目和政策立項入庫的重要依據(jù)。
5.加強績效目標管理。建立以績效目標為先導的預算編制模式，編制預算時要貫徹落實黨委、政府和上級工會的重要決策部署，分解細化各項工作要求，設置績效目標。將績效目標設置作為預算安排的前置條件，加強績效目標審核，對未按要求設定績效目標或審核未通過的不得安排預算。批復預算時，將績效目標與預算同步批復下達。
部門和單位績效目標要包括圍繞部門職責、工作活動設置相應產出指標、效益指標和滿意度指標，重點反映部門履職產出和效果；項目績效目標要從數(shù)量、質量、時效、成本四個維度設置產出指標，結合立項目的設置效益指標，以職工為中心的思想設置滿意度指標。逐步建立覆蓋所有專項資金的績效指標體系。逐步改變預算安排決策機制，將“預算績效”逐步向“績效預算”轉變，根據(jù)績效目標設置情況算資金需求和審核預算安排，逐步改變“先有資金、后有項目；先有項目，后設目標”的現(xiàn)象。
6.做好績效運行監(jiān)控。項目實施單位對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，每年選擇一定數(shù)量的專項資金和項目資金進行跟蹤監(jiān)控，原則上用3-5年時間實現(xiàn)專項資金等跟蹤監(jiān)控全覆蓋。財務部門要按照預算績效管理要求，加強資金撥付管控，降低資金運行成本。財務部門要對預算執(zhí)行情況進行財務分析和動態(tài)調整。預算部門和單位根據(jù)項目計劃進度進行跟蹤監(jiān)控，并結合績效監(jiān)督和審計，變簡單追求支出進度為追求績效完成進度。建立項目預算績效目標、部門（單位）績效目標完成情況進度分析制度和報告制度，定期向財務部門反饋績效運行情況。匯總分析監(jiān)控結果，及時糾正執(zhí)行中的偏差，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|完成。對存在嚴重問題的項目，要暫緩或停止預算撥款，督促整改落實。
7.開展績效評價工作。建立健全多層次的績效評價體系，實現(xiàn)績效自評、財務部門評價、上級工會評價和財政評價相結合，項目績效評價和單位整體績效評價相結合。必要時可以引入第三方機構參與績效評價。財務部門每年選擇部分專項支出或重大項目進行動態(tài)評價，預算部門也要建立類似機制，通過動態(tài)評價調整支出管理或支出結構，保障專項資金專款專用，優(yōu)化資金配置?？h以上總工會原則上用3-5年時間實現(xiàn)本級工會專項資金和項目資金績效評價全覆蓋。
8.強化績效評價結果應用。加大績效評價結果應用力度，逐步實現(xiàn)將績效評價結果與預算安排掛鉤。對評價結果好的在預算安排上優(yōu)先保障；對評價結果較差的要督促整改，不整改或整改不到位的，相應調減預算，直至取消預算。
（三）完善全覆蓋預算績效管理體系
9.健全工會經費預算績效管理體系。工會經費收入方面，要關注經費收入結構，加強分析研判，重視基層工會經費能否足額到位。支出方面，要促進各地、各級工會間財力協(xié)調和均衡發(fā)展，重點關注預算資金配置效率、使用效益。
10.完善事業(yè)單位自有資金績效管理體系。縣級（含）以上工會要將所屬事業(yè)單位的各項自有收入預算全部納入績效管理，統(tǒng)籌考慮工會經費預算和事業(yè)單位自有收入預算安排。事業(yè)單位自有收入預算要重點關注收入的合規(guī)性，預算支出要重點關注與主責主業(yè)的匹配程度。
（四）健全預算績效管理制度
11.完善預算績效管理流程。統(tǒng)籌推進預算績效管理與中期規(guī)劃改革，完善工會預算中期規(guī)劃和年度預算管理制度。圍繞預算管理的主要內容和環(huán)節(jié)，制定預算績效管理制度和實施細則，建立完善涵蓋績效評估、績效目標、績效運行監(jiān)控、績效評價、成果應用等各環(huán)節(jié)的管理流程。
12.健全預算績效標準體系。建立健全定量和定性相結合的績效指標體系，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調整?？冃е笜撕蜆藴鼠w系建設要與項目支出標準建設銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績。
13.建立預算績效技術支撐體系。建立專家咨詢機制，引導和規(guī)范第三方機構參與預算績效管理。加快算績效管理信息化建設，促進各級工會的業(yè)務、財務、資產等信息互聯(lián)互通。
四、工作要求
（一）加強績效管理組織領導。各級工會要轉變思想觀念，切實加強全面實施績效管理的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織領導，結合實際制定實施辦法，加強預算績效管理力量，充實預算績效管理人員，明確分工和責任，理順工作機制，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務管理的深度融合。
（二）強化績效管理責任約束。各級工會主要負責同志對本地區(qū)預算績效負責，工會機關各業(yè)務部門和直屬事業(yè)單位主要負責同志對本部門本單位預算績效負責，項目責任人對項目預算績效負責，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。
（三）落實績效管理監(jiān)督問責機制。各級工會經費審查委員會要依法對預算績效管理情況開展審計監(jiān)督，組織人事、財務、經審等部門發(fā)現(xiàn)涉嫌違紀違法問題線索，應當及時移交紀檢監(jiān)察機關。各級工會要自覺接受工會會員大會或會員代表大會和社會各界監(jiān)督，推進績效信息公開，實現(xiàn)績效信息公開常態(tài)化。
（四）完善績效管理工作考核體系。縣以上各級工會要將預算績效結果納入干部考核體系，作為領導干部選拔任用、工作人員考核的重要參考，充分調動工會干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級工會要對本級工會機關、所屬事業(yè)單位和下級工會預算績效管理工作進行考核，建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的本級機關部門、事業(yè)單位和下級工會給予褒揚，對工作推進不力的責令限期整改。
（五）抓好績效管理宣傳培訓。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡平合等媒介，積極宣傳工會預算績效理念，強化預算執(zhí)行單位的績效責任主體意識，為工會預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。積極開展多種形式、不同層次的預算績效管理培訓，提高預算績效管理人員的能力素質和管理水平。
（六）建立健全全面績效管理體系。建立健全預算績效評價指標體系，包括績效評價的共性指標體系及個性指標體系。根據(jù)“可評價、可比較、可監(jiān)測、可公開”四原則，建立工會預算績效評價指標體系，使得評價指標與標準具有可比性，保證評價結果的科學性和公正性，進一步提高績效評價質量。制訂相對規(guī)范統(tǒng)統(tǒng)一的績效管理工作流程和操作細則，明確各相關部門和人員在預算績效管理工作中的職責，規(guī)范操作程序和質量控制要求。加強對下級工會全面實施預算績效管理工作的指導，確保各項工作任務的落實。
全市各級工會組織必須深刻認識全面實施預算績效管理的重要性和緊迫性，以全面實施預算績效管理為關鍵點和突破口，解決好工會預算管理中存在的突出問題，樹立“花錢必問效、無效必問責、甚至低效必問責”的績效理念和意識，不斷健全完善工會財務管理制度體系，建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度。各縣（市、區(qū)）總工會要以本實施辦法為依據(jù)，研究制定全面實施預算績效管理的實施辦法或細則并報梧州市總工會備案。
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抄報：廣西壯族自治區(qū)總工會辦公室 |
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梧州市總工會辦公室 2021年2月5日印發(fā) |
